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投资收益负税过重筹划方案

文章来源：图治财税   发表时间：2021-03-27

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以自然人甲、乙等多人运作团队进行运作某投资基金项目为例，他们在2020年第一季度投资税前收益为1000万，没有使用税划算税务筹划产品之前，需缴纳分红个税200万，使用税划算税务筹划产品之后，只需缴纳个税103元，节省税额97万元。

筹划前：自然人甲、乙等多人运作团队某投资基金项目，股权结构如下：

筹划后：运作团队增加一层控股公司A，性质为有限责任公司，股权结构如下：

筹划后，经营情况说明： 设立有限公司A 会收到B企业的分红 1000万； 同时，有限公司A 会外包部分服务，或采购与运营相关的投资咨询商务服务费用； 支付对象为新设立的G1、G2等个人独资企业， 假设企业咨询服务费，分别支付金额为450万，则A公司利润（税前）为100万。

主体

公司B  有限公司A  个人独资企业G1个人独资企业G2
税基收益1000万  利润100万收入450万收入450万
企业所得税200万
（1000万x分红税率20%）		25万（100万x25%）31.5万 （450万x综合税率 7%）31.5万 （450万x综合税率 7%）

分红
个税

15万 （75万x20%）
税额200万40万31.5万31.5万
合计
税额		200万103万

节税
金额

—97万


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